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LA OBLIGACI脫N DE IDENTIFICACI脫N DEL TITULAR REAL EN LAS CUENTAS ANUALES

El pasado 27 de marzo de 2018, se public贸 en el BOE la聽Orden聽por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentaci贸n en el Registro Mercantil de las cuentas anuales. En dicha Orden se ha introducido una novedad importante con respecto a los a帽os anteriores: la obligaci贸n de identificar al titular real, como consecuencia de la trasposici贸n de la聽normativa europea聽relativa a la prevenci贸n del blanqueo de capitales o la financiaci贸n del terrorismo, que establece que los Estados miembros se asegurar谩n de que la informaci贸n sobre la titularidad real deber谩 conservarse en un registro central en cada Estado miembro (i.e. un registro mercantil o un registro de sociedades, etc.).

Por ello, se ha aprobado un nuevo formulario en el que las sociedades, independientemente de que cuenten con la obligatoria 鈥淎cta de titularidad real鈥, informen sobre la identidad de sus titulares 煤ltimos en el momento de presentar a dep贸sito sus cuentas anuales en el Registro Mercantil, hagan la declaraci贸n acerca del titular real.

Principales caracter铆sticas

Las caracter铆sticas principales de este formulario informativo son las siguientes:

  • Solamente deber谩 cumplimentarse el formulario por aquellas sociedades que tengan un titular real, es decir, una persona f铆sica que ostente m谩s del 25% del capital social, directa o indirectamente. En a帽os sucesivos solamente deber谩 informarse del titular real en caso de haber habido modificaciones.
  • Solamente es aplicable a cuentas anuales individuales, no a las consolidadas.
  • No forma parte de las cuentas anuales, pero es de obligada presentaci贸n como el modelo de informaci贸n medioambiental o el documento relativo a las acciones propias.
  • Est谩n sujetas a la obligaci贸n de identificar al titular real todas las personas jur铆dicas domiciliadas en Espa帽a salvo las que coticen en un mercado regulado (salvo el M.A.B.).
  • Si ninguna persona f铆sica cumple con los requisitos para ser titular real, habr谩 una titularidad real asimilada, que recaer谩 sobre los administradores. En caso de una cadena de control compleja, lo ser谩n los administradores de la 煤ltima persona jur铆dica que ostente m谩s de un 25%, directa o indirectamente, del capital social de las sucesivas.
  • Es indiferente que la sociedad matriz, est茅 en el lugar que est茅 en la cadena de control, sea cotizada, siempre deber谩 intentar llegarse hasta la 煤ltima persona f铆sica, y en caso de que no la haya, se identificar谩 al titular real asimilado, que ser谩n los miembros del 贸rgano de administraci贸n de la sociedad cotizada.

驴Ser谩 informaci贸n p煤blica?

S铆, pero con ciertas limitaciones y siempre en cumplimiento de la Ley Org谩nica de Protecci贸n de Datos. Tendr谩n acceso a esta informaci贸n:

  • Las autoridades competentes (autoridad judicial, autoridad policial, etc.), sin limitaci贸n alguna.
  • Las entidades obligadas (i.e. las entidades financieras).
  • Persona con un inter茅s leg铆timo demostrable. Como m铆nimo, deber谩 poder disponer de la informaci贸n sobre el nombre, apellidos, mes y a帽o de nacimiento, la nacionalidad y el pa铆s de residencia del titular real, as铆 como a la naturaleza y alcance de la participaci贸n real.

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