{"id":14098,"date":"2016-02-04T00:00:00","date_gmt":"2016-02-04T00:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/lawants.com\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/"},"modified":"2023-04-18T08:38:40","modified_gmt":"2023-04-18T08:38:40","slug":"limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/","title":{"rendered":"L\u2019imposition et la fiscalit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne : les imp\u00f4ts pour les non-r\u00e9sidents en Espagne"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_88 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/#Impot_sur_le_revenu_des_societes_en_Espagne\" >Imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/#Conditions_de_distributions_de_dividendes_aux_actionnaires\" >Conditions de distributions de dividendes aux actionnaires<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/#Distribution_de_dividendes_par_une_filiale_etrangere\" >Distribution de dividendes par une filiale \u00e9trang\u00e8re<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/#Holding_en_Espagne_Le_%C2%AB_cheval_de_bataille_%C2%BB_du_systeme_fiscal_espagnol\" >Holding en Espagne: Le \u00ab cheval de bataille \u00bb du syst\u00e8me fiscal espagnol<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/limposition-et-la-fiscalite-des-societes-en-espagne-les-impots-pour-les-non-residents-en-espagne\/#Redevances_Patent_box_ou_regime_privilegie_des_brevets\" >Redevances (Patent box ou r\u00e9gime privil\u00e9gi\u00e9 des brevets)<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p><strong>\u00ab\u00a0Chaque entreprise devrait avoir une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne\u2026\u00a0\u00bb<\/strong> Imposition et fiscalit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne. Imp\u00f4ts pour les non-r\u00e9sidents et avantages li\u00e9s \u00e0 la possession d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne.<\/p>\n<h2 class=\"has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Impot_sur_le_revenu_des_societes_en_Espagne\"><\/span><strong>Imp\u00f4t sur le revenu des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>15 % pour les entreprises nouvellement constitu\u00e9es et pendant les deux premi\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 compter du moment o\u00f9 elles font des b\u00e9n\u00e9fices. Taux d\u2019imposition g\u00e9n\u00e9ral sur les avantages sociaux : 25 % \u00e0 partir de la troisi\u00e8me ann\u00e9e o\u00f9 elles font des b\u00e9n\u00e9fices ; Il n\u2019existe pas de Cotisation Fonci\u00e8re des Entreprises (CFE) ou autre imp\u00f4t sur le revenu de la soci\u00e9t\u00e9. Les d\u00e9penses de la soci\u00e9t\u00e9 sont d\u00e9ductibles \u00e0 100 %.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conditions_de_distributions_de_dividendes_aux_actionnaires\"><\/span><strong>Conditions de distributions de dividendes aux actionnaires<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La Directive m\u00e8re-fille sur les dividendes vers\u00e9s aux actionnaires personnes morales au sein de l\u2019Union europ\u00e9enne s\u2019applique\u00a0; Les accords bilat\u00e9raux en vigueur visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition sur les dividendes vers\u00e9s aux actionnaires personnes physiques s\u2019appliquent.<\/p>\n<p>Une taxation globale de\u00a030\u00a0% (pr\u00e9l\u00e8vement forfaitaire (\u00ab\u00a0PFU\u00a0\u00bb) au taux de\u00a012,8\u00a0% auquel s\u2019ajoutent les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de\u00a017,2\u00a0%) s\u2019applique dans le cas des dividendes distribu\u00e9s \u00e0 l\u2019actionnaire fran\u00e7ais personne physique qui r\u00e9side fiscalement en France.<\/p>\n<h2 class=\"has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Distribution_de_dividendes_par_une_filiale_etrangere\"><\/span><strong>Distribution de dividendes par une filiale \u00e9trang\u00e8re<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Exon\u00e9ration des sommes per\u00e7ues sous forme de dividendes par les filiales \u00e9trang\u00e8res avec des conditions particuli\u00e8res et selon le pays de r\u00e9sidence de la filiale.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Holding_en_Espagne_Le_%C2%AB_cheval_de_bataille_%C2%BB_du_systeme_fiscal_espagnol\"><\/span><strong>Holding en Espagne: Le \u00ab cheval de bataille \u00bb du syst\u00e8me fiscal espagnol<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La Holding n\u2019est pas tenue d\u2019avoir obligatoirement comme seul <strong>objet social la propri\u00e9t\u00e9 et la gestion et\/ou l\u2019administration<\/strong> de parts dans des soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res (possibilit\u00e9 pour la soci\u00e9t\u00e9 espagnole d\u2019agir tant au titre de holding que de soci\u00e9t\u00e9 op\u00e9rationnelle).<\/p>\n<p><strong>Exon\u00e9ration totale des dividendes<\/strong> vers\u00e9s par la holding aux actionnaires non-r\u00e9sidents o\u00f9 qu\u2019ils se trouvent (exception faite des paradis fiscaux) ; Lorsque la holding espagnole per\u00e7oit des dividendes de ses propres filiales, ces dividendes b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une exon\u00e9ration fiscale et, par cons\u00e9quent, ils ne sont pas pris en consid\u00e9ration aux fins de la d\u00e9termination de l\u2019assiette de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<p>En revanche, <strong>si la holding se trouvait en France<\/strong>, les dividendes per\u00e7us seraient soumis \u00e0 une taxation limit\u00e9e \u00e0\u00a01,67\u00a0% de filiales fran\u00e7aises ou europ\u00e9ennes et, dans certaines conditions, \u00e0 une exon\u00e9ration totale. Les actionnaires peuvent d\u00e9cider \u00e0 tout moment pendant la vie de la soci\u00e9t\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficier ou non du r\u00e9gime fiscal pr\u00e9vu pour les holding (ETVE)\u00a0; L\u2019Espagne est le pays d\u2019Europe signataire du plus grand nombre de trait\u00e9s avec les pays d\u2019Am\u00e9rique latine.<\/p>\n<h2 class=\"has-medium-font-size\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Redevances_Patent_box_ou_regime_privilegie_des_brevets\"><\/span><strong>Redevances (Patent box ou r\u00e9gime privil\u00e9gi\u00e9 des brevets)<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Une r\u00e9duction de\u00a060\u00a0% de la base imposable pour les revenus obtenus relativement au transfert des <strong>droits sur le savoir-faire<\/strong> (d\u00e9fini dans ladite loi), les permis, les brevets, les dessins industriels, mais pas les marques commerciales, s\u2019applique\u00a0; La loi pr\u00e9voit diff\u00e9rentes d\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s en fonction de l\u2019activit\u00e9 de R&amp;D (Recherche et D\u00e9veloppement) r\u00e9alis\u00e9e.<\/p>\n<p>En particulier, une d\u00e9duction de\u00a012\u00a0% dans le cas d\u2019innovation technologique ou d\u2019autres d\u00e9ductions plus \u00e9lev\u00e9es (jusqu\u2019\u00e0\u00a042\u00a0%) dans les autres cas est pr\u00e9vue.<\/p>\n<p>L\u2019Espagne est un pays un peu \u00ab\u00a0boud\u00e9\u00a0\u00bb, mais le bouder est un tort, \u00e9tant donn\u00e9 que l\u2019imposition et la fiscalit\u00e9 en Espagne <strong>sont parfaitement adapt\u00e9es aux besoins des groupes d\u2019entreprises et soci\u00e9t\u00e9s<\/strong> multinationales qui op\u00e8rent sur diff\u00e9rents march\u00e9s et qui ont besoin de ramener \u00e0 une imposition nulle les dividendes des diff\u00e9rentes filiales pour pouvoir les r\u00e9investir dans les soci\u00e9t\u00e9s du Groupe.<\/p>\n<p>Chez Lawants, nous rendons des <strong><a href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/services-fiscaux-et-comptables\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">services de fiscalit\u00e9 et de comptabilit\u00e9<\/a><\/strong> afin de r\u00e9soudre tous les besoins de nos clients internationaux dans leus activit\u00e9s en Espagne. Si vous avez des questions, n&rsquo;h\u00e9sitez pas \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.lawants.com\/fr\/contact\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>contacter nos sp\u00e9cialistes<\/strong><\/a>. Nous serons heureux de vous aider.\u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00ab\u00a0Chaque entreprise devrait avoir une soci\u00e9t\u00e9 en Espagne\u2026\u00a0\u00bb Imposition et fiscalit\u00e9 des soci\u00e9t\u00e9s en Espagne. 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